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[买房指南] 个人二手房交易税收政策一览表(适用于2016年5月1日后)

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发表于 2009-2-19 10:50:05 | 显示全部楼层 |阅读模式
个人二手房交易税收政策一览表(适用于2016年5月1日后)

一、转让方

类别
税(费)种类
计算方法
其他个人转让其取得的(不含自建)住房
增值税
满2年,免征
不满2年,全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%
城市维护建设税
住房所在地在市的,增值税×7%
住房所在地在县、建制镇的,增值税×5%
教育费附加
增值税×3%
地方教育附加
增值税×2%
印花税
免征
土地增值税
免征
个人所得税
满5年且是家庭唯一住房,免征
不符合“满5年且是家庭唯一住房”条件的
(计税价格-财产原值-合理税、费)×20%,对于“未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的”则计税价格×1%(拍卖方式的,计税价格×3%)
转让三代直系亲属间、抚养关系或者赡养关系间受赠住房情形的,(计税价格-财产原值-合理税、费)×20%,不得核定征收
其他个人转让其自建自用住房
增值税
免征
城市维护建设税
免征
教育费附加
免征
地方教育附加
免征
印花税
免征
土地增值税
免征
个人所得税
满5年且是家庭唯一住房,免征
不符合“满5年且是家庭唯一住房”条件的,(计税价格-财产原值-合理税、费)×20%,对于“未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的”则计税价格×1%(拍卖方式的,计税价格×3%)
其他个人转让其取得的(不含自建)非住房
增值税
(全部价款和价外费用-不动产购置原价或取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%
城市维护建设税
住房所在地在市的,增值税×7%
住房所在地在县、建制镇的,增值税×5%
教育费附加
增值税×3%
地方教育附加
增值税×2%
印花税
合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格×0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额×0.05%
土地增值税
按旧房征税,依次采用按重置成本价扣除、按原购房发票所载金额扣除、测算增值率核定征收方法
个人所得税
(计税价格-财产原值-合理税、费)×20%,对于拍卖方式而且“未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的”则计税价格×3%
转让三代直系亲属间、抚养关系或者赡养关系间受赠住房情形的,(计税价格-财产原值-合理税、费)×20%,不得核定征收
其他个人转让其自建非住房
增值税
全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%
城市维护建设税
住房所在地在市的,增值税×7%
住房所在地在县、建制镇的,增值税×5%
教育费附加
增值税×3%
地方教育附加
增值税×2%
印花税
合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格×0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额×0.05%
土地增值税
竣工之日起3年内,按新房征税
竣工之日起超过3年,按旧房征税,依次采用按重置成本价扣除、测算增值率核定征收方法
个人所得税
(计税价格-财产原值-合理税、费)×20%,对于拍卖方式而且“未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的”则计税价格×3%
个体工商户转让其取得的(不含自建)住房
增值税(预征)
满2年,免征
不满2年,全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%
城市维护建设税
住房所在地在市的,增值税×7%
住房所在地在县、建制镇的,增值税×5%
教育费附加
增值税×3%
地方教育附加
增值税×2%
印花税
合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格×0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额×0.05%
土地增值税
按旧房征税,依次采用按重置成本价扣除、按原购房发票所载金额扣除、测算增值率核定征收方法
个人所得税
作为转让财产收入并入其收入总额,按“个体工商户生产经营所得”税目征收
个体工商户转让其自建自用住房
增值税(预征)
免征
城市维护建设税
免征
教育费附加
免征
地方教育附加
免征
印花税
合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格×0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额×0.05%
土地增值税
竣工之日起3年内,按新房征税
竣工之日起超过3年,按旧房征税,依次采用按重置成本价扣除、测算增值率核定征收方法
个人所得税
作为转让财产收入并入其收入总额,按“个体工商户生产经营所得”税目征收
个体工商户转让其取得的(不含自建)非住房
增值税(预征)
(全部价款和价外费用-不动产购置原价或取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%
城市维护建设税
住房所在地在市的,增值税×7%
住房所在地在县、建制镇的,增值税×5%
教育费附加
增值税×3%
地方教育附加
增值税×2%
印花税
合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格×0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额×0.05%
土地增值税
按旧房征税,依次采用按重置成本价扣除、按原购房发票所载金额扣除、测算增值率核定征收方法
个人所得税
作为转让财产收入并入其收入总额,按“个体工商户生产经营所得”税目征收
个体工商户转让其自建非住房
增值税(预征)
全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%
城市维护建设税
住房所在地在市的,增值税×7%
住房所在地在县、建制镇的,增值税×5%
教育费附加
增值税×3%
地方教育附加
增值税×2%
印花税
合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格×0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额×0.05%
土地增值税
竣工之日起3年内,按新房征税
竣工之日起超过3年,按旧房征税,依次采用按重置成本价扣除、测算增值率核定征收方法
个人所得税
作为转让财产收入并入其收入总额,按“个体工商户生产经营所得”税目征收


二、承受方

类别
税(费)种类
计算方法
其他个人购买住房
契税
家庭唯一住房
90平方米以下(含)
计税价格×1%
90平方米以上
计税价格×1.5%
家庭第二套改善性住房
90平方米以下(含)
计税价格×1%
90平方米以上
计税价格×2%
家庭第三套及以上住房
计税价格×3%
印花税
免征
其他个人购买非住房
契税
计税价格×3%
印花税
合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格×0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额×0.05%
单位承受不动产
契税
计税价格×3%
印花税
合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格×0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额×0.05%
注:
1、取得,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得。
2、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用本表。
3、计征契税的成交价格不含增值税;土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入;个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税;免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、转让房地产取得的收入不扣减增值税额;税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
4、契税申报中,个人购买家庭唯一住房的,家庭成员认定范围包括购房人、配偶以及未成年子女;个人购买家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。
5、如有政策变动,按最新的政策执行。



关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知
2016年02月17日

一、关于契税政策
  (一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
  (二)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
  家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。
QQ截图20160224152359.jpg
二、关于营业税政策
  个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税
    个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征营业税



关于简化个人无偿赠与不动产、土地使用权
免征营业税手续公告的解读
2015年07月07日

    《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)第二条规定,个人无偿赠与不动产、土地使用权,属于离婚财产分割、赠与亲属、赠与抚养人或赡养人、继承及遗产处分情形的,暂免征收营业税。《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)规定,个人向他人无偿赠与不动产,除继承和遗产处分外,在办理营业税免税申请手续时应向税务机关提交房产所有人“赠与公证书”和受赠人“接受赠与公证书”,或持双方共同办理的“赠与合同公证书”等赠与公证材料。
  为深入开展“便民办税春风行动”,简化纳税人办税手续,减轻纳税人办税成本,在办理个人以离婚财产分割、赠与亲属、赠与抚养人或赡养人方式无偿赠与不动产、土地使用权的免征营业税手续时,不再要求提交赠与公证材料。












2011年二手房交易简明税率表

144以上不满5年9%左右,满5年,差额的9%,不是差额的4点多
满5年 首套的话差额的9%左右,不是差额部分1点多

144以下,首套满5年 1点多,不满5年8%多点
不是首套不满5年8点多,满5年,4点多的样子

一般二手房交易需要交纳的税费:
一、 买房人应缴纳税费:
1、 契税:房款的1.5% (面积在144平米以上的需要缴纳3%,面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%)
2、 印花税:房款的0.05%
3、 交易费:3元/平方米
4、 测绘费:1.36元/平方米
5、 权属登记费及取证费:一般情况是在200元内。
二、 卖房人应缴纳税费:
1、 印花税:房款的0.05%
2、 交易费:3元/平方米
3、 营业税:全额的5.5%(房产证未满5年的)
4、 个人所得税:房产交易盈利部分的20%或者房款的1%(房产证满5年并且是唯一住房的可以免除)

二手房交易登记办理手续费

商品房:6元/平方米转让费+300元登记服务费
经济适用房:享受面积5%土地收益金+3元/平方米转让费+300元登记服务费

二手房屋转让提交材料
1、房屋产权证、土地使用证
2、买卖协议书
3、出卖方夫妻双方带身份证、户口簿到场签字
4、买房带夫妻双方身份证、户口簿  (可一方到场签字)
5、经济适用房提交上市审批表
注:户口不能反映夫妻关系的提供结婚证。离婚提供离婚协议书和离婚证、民事判决书、民事调解书,户口簿婚姻状况改为离婚

签订协议要点
1、房屋坐落及面积
2、房屋成交价格、给付方式及何时给付定金、结清房款并交付房屋使用时间
3、过户所需缴纳的税费由谁承担
4、违约责任的约定
5、协议签订时间
  
2010年二手房交易税率

          国务院总理温家宝12月9日主持召开国务院常务会议,研究完善促进消费的若干政策措施,讨论并原则通过《关于试行社会保险基金预算的意见》。意见规定:“个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年,其他住房消费政策继续实施。”一旦政策落地后,对购房人成本支出会有多大影响?
1、营业税恢复“5年”征收门槛,购房人预料之中。
      从进入10月份之后陆续出现的“过户潮”
来看,购房人的紧张不无道理。如今大多数购房人所担心的税费政策变化出炉,从心理变化来讲,多数购房人还是能够承受的。虽然政策的具体执行日期尚未公布,但根据以往政策出台规律很有可能从1月1日起正式执行,那么在这段期间内已经网签的购房人还是有一段时间的缓冲期,因此无需过度紧张,对年底二手房市场交易量影响或将有所上升。

    2、营业税“2改5”影响最大的是05-07年的房产。
      09年营业税政策由“5年”大限改成“2年”,对于购买05-07年二手次新房的购房人来说确实起到了较大的促进作用。当然,营业税征收门槛再恢复到原来的“5年”,影响最大的也是这部分房产。我们
以07年的普通住宅和非普通住宅为例,计算如下:

  3、有利于稳定张家港非理性上涨的房价走势。
      
08年受国际金融危机影响,在大的环境刺激下营业税由“五年变两年”对于带动房地产市场回暖确实起到了关键性的作用。09年压抑许久的购房热情倾情释放,导致张家港房地产市场交易异常火爆也是可以理解的,但同时也有不少投资人群入市拉高张家港房价,此次营业税回调5年后对于这部分人群会有所抑制,对于稳定张家港楼市健康发展将有良好的促进作用。

    4、首套住房7折优惠利率是否叫停,等待细则进一步出台。
        营业税政策回调后,对于首套住房7折优惠利率是否叫停,恢复到以往的8.5折优惠利率,是不少购房人担心的。
根据中央经济会议定下的基调,明年还将有可能延续适度宽松的货币政策,因此借款人也无需担忧,一方面需等待细则的进一步出台;另一方面,借款人更应正确理性看待。举例如下:
QQ截图20160222101030.jpg

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发表于 2009-2-19 10:56:05 | 显示全部楼层
谢谢LZ,辛苦了 [s:808]
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发表于 2009-2-19 11:32:49 | 显示全部楼层
外地户口能买房吗?
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发表于 2009-2-19 11:41:22 | 显示全部楼层
2 2年-5年:全额2%
啥意思???
请教秋先生
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 楼主| 发表于 2009-2-19 12:04:05 | 显示全部楼层
二手房原产权在2年-5年期间交易的144以下所有税为全额2%,144以上全额3%,差额5.55%(所有税都包含在内,总共的税费)
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发表于 2009-2-20 08:35:44 | 显示全部楼层
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发表于 2009-2-20 08:36:43 | 显示全部楼层
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发表于 2009-2-20 08:40:05 | 显示全部楼层
[s:826] 有用的,正在办理过户呢
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发表于 2009-2-20 09:45:06 | 显示全部楼层
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发表于 2009-2-20 10:00:44 | 显示全部楼层
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